Минфин рассказал, как на практике применять изменения по прибыли

На вопросы отвечает Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций
Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Какую декларацию сдавать за год

— Новую форму декларации по налогу на прибыль опубликовали 28 октября 2016
года. Она вступает в силу через два месяца после публикации. Об этом говорится
в пункте 3 приказа ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. То есть декларация начала
действовать только 28 января 2017 года. По какой форме сдавать декларацию
за прошлый год?

— За 2016 год надо сдать новую форму декларации по налогу на прибыль. Новая форма как раз
применяется с прошлогодней отчетности (письмо ФНС России от 21.12.16 № СД-4-3/24514)

— За 2016 год надо сдать новую форму декларации по налогу на прибыль. Новая форма как раз
применяется с прошлогодней отчетности (письмо ФНС России от 21.12.16 № СД-4-3/24514)

— В январе компании платили взносы за декабрь уже в налоговую инспекцию. Но декабрьские взносы все равно не нужно включать в строку 041, ведь начислены суммы за прошлый год. Если компания ошибочно отразит в строке 041 страховые взносы за декабрь, потребуется уточненка?

— Сдавать уточненку необязательно. Если компания в декларации по налогу на прибыль
за 2016 год в строке 041 записала страховые взносы, то она неверно отразила в отчетности
косвенные расходы. Но это не грубая ошибка. За такое однократное нарушение ответственности
нет.

Что делать, если компания неправильно заплатила авансы

— Возможна ситуация, что по итогам первого квартала у компании получится
переплата по одному бюджету и недоимка по другому. Надо ли в таком случае подавать
заявление на зачет?

— Да, надо либо подать заявление о зачете, либо доплатить в бюджет недоимку. А переплату
по другому бюджету направить в счет будущих платежей. Иначе инспекторы начислят пени.
Точную сумму недоимки или переплаты компания сможет узнать, только когда составит
отчетность за первый квартал. Если у компании будет переплата по одному бюджету и недоимка
по другому, надо подать заявление о зачете.